2020 - Was für ein Jahr ... auch für die Wirtschaftsprüfer!
Liebe Leserin, lieber Leser,
nichts prägte 2020 so sehr wie die einschneidenden Veränderungen auf die Wirtschaft und die Gesellschaft durch die Auswirkungen der Corona-Pandemie. Leider ist die Wirtschaftsprüfung 2020 auch negativ aufgefallen.
Wir starten deswegen den Jahresrückblick 2020 mit einem sechs Seiten langen Blick auf die zehnjährige Beziehung von Ernst & Young und Wirecard.
Ein uneingeschränktes Testat ist für den Chef der Qualitätssicherung von Ernst & Young kein Gütesiegel.
Wie sollte es anders sein, der Wirecard-Prüfungsskandal hat den WP-Berufsstand 2020 und auch noch 2021 stark beschäftigen. Die Abgeordneten im Parl. Untersuchungsausschuss Wirecard sind sehr gut im WP-Thema. Der KPMG-Forensik-Chef schafft es, die Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers in einem guten Licht darzustellen.
Die beiden Abschlussprüfer von Ernst & Young machen von ihrem Aussageverweigerungsrecht Gebrauch. Der Leiter der Grundsatzabteilung von EY, Dr. Christian Orth, sagte im PUA am 9.12.2020 nur partiell aus. Er werde zwar zur Wirecard-Prüfung schweigen, aber den Abgeordneten möchte er gerne die Abschlussprüfung erläutern:
- wie im Hause EY Prüfungen durchführt werden,
- wie EY Prüfungsnachweise erlangt,
- wie EY darüber berichtet und insbesondere,
- wie EY damit umgeht, wenn EY sogenannte Prüfungshemmnisse hat.
Vor seinem Referat klärte der gebürtige Ostwestfale Dr. Orth die Zuhörer noch über seine EY-Funktion und sein berufspolitisches Netzwerk auf. Er ist seit 20 Jahren bei Ernst & Young und seit 15 Jahren Wirtschaftsprüfer aus Leidenschaft, wie er betont. Seit Juli 2017 ist er als Leiter der Grundsatzabteilung zuständig für die interne Qualitätssicherung und damit auch für das abschlussprüfungsspezifische Risikomanagement. Seine weiteren berufspolitischen Ämter, Mitglied im Vorstand der WPK, Mitglied des HFA (Standardsetter und Big4-Verband), Vorstand … lassen wir weg, dies würde den Rahmen sprengen. Nachlesen kann man dies im vorl. Prot. 19/8 des Untersuchungsausschusses, S. 88 ff.
Im Gegensatz zu den bisher schweigsamen Ernst & Young-Wirecard-Abschlussprüfern referierte Dr. Orth lange über die EY-Abschlussprüfung im Allgemeinen und seine Interpretation der WP-Berufspflichten im Besonderen. Einige fundamentale Aussagen über die Abschlussprüfung und Berufspflichten müssen im WP-Berufsstand jedoch diskutiert und kritisch hinterfragt werden. So behauptete Dr. Orth:
„…Insbesondere möchte ich Ihnen darstellen, warum ein uneingeschränkter Bestätigungsvermerk am Ende des Tages kein Gesundheitstestat ist oder Gütesiegel, was auch immer wieder der Presse zu entnehmen ist…
Wir bringen dem zu prüfenden Unternehmen entsprechendes Vertrauen entgegen. Das dürfen wir auch, weil das Gesetz es so vorsieht. Ansonsten könnten wir - - in der Art und Weise, wie das Gesetz uns den gesetzlichen Prüfungsauftrag erteilt, gar nicht durchführen.
…… Er (der Abschlussprüfer, Anm. Verf.) muss und darf auch darauf vertrauen, dass die ihm vorgelegten Unterlagen vollständig, korrekt, echt und wahr sind. So will es und so sagt es auch unser Gesetz...“ (vorl. Prot. S. 90/91).
Vielleicht liefert uns diese Interpretation der Berufspflichten von Dr. Orth – als obersten EY-Qualitätssicherer bei der EY-Abschlussprüfung – auch die Gründe, warum die Prüfung bei Wirecard so total schief gelaufen ist? Zur Qualitätssicherung bei Ernst & Young im Allgemeinen verweisen wir auf die jährlichen Transparenzberichte, die auf ihrer Website veröffentlicht werden.
Ernst & Young wurde im Aug. 2008 von Wirecard mit der Sonderuntersuchung zu kritischen Fragestellungen von Aktionärsschützern der SdK im Geschäftsbericht 2007 beauftragt. Der Ernst & Young-Bericht dazu wurde (im Gegensatz zum KPMG-Bericht 2020) jedoch nie veröffentlicht. Die Kommentierung des Ergebnisses wurde dem Wirecard-Vorstand im Geschäftsbericht 2008 überlassen: „Ernst & Young hatte nichts gefunden, der Konzernabschluss 2007 muss nicht korrigiert werden.“
Dazu schreiben die Autoren von „Die Wirecard-Story - Die Geschichte einer Milliarden-Lüge“ Frau Bergermann und Herr Ter Haseborg auf Seite 81: „Es ist der Beginn einer wunderbaren Freundschaft: Wirecard gewinnt einen Prüfer, der sich dem Unternehmen gegenüber äußerst wohlwollend zeigt. Und Ernst & Young, die sich später EY nennen, gewinnen einen guten Kunden.“
Wie unabhängig war die APAS 2016 -bis 2020? – Wieviel Rechtsaufsicht leistete das Bundeswirtschaftsministerium (BMWI)?
Neben den Abschlussprüfern ist seit Juni 2016 mittelbar auch die Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) dafür mit zuständig, dass die PIE-Unternehmen gesetzesgetreu über ihre Vermögens-, Finanz- und Ertragslage berichten. Die Einbindung der APAS erfolgt über die Durchführung der sog. anlassunabhängigen Sonderuntersuchungen. Diese sog. Inspektionen werden von APAS nach der EU-VO 2014 bei den großen Gesellschaften jährlich durchgeführt. Die Prüfungsmandate der Wirtschaftsprüfer sind dabei risikoorientiert auszuwählen.
APAS - Eine Behörde, die sich gerne den Kopf über den Umfang der Qualitätskontrolle bei den kleinen Praxen zerbricht, scheint seit Jahren einen großen Bogen um die EY-Wirecardprüfung gemacht zu haben!
Lesen Sie hier weiter, welche APAS-Aussagen uns irritierten...
Die helfenden Hände von wp.net und die hilfreichen Beiträge von wp.net für den mittelständischen WP-Berufsstand.
In diesem Beitrag erfahren Sie einiges über unsere Veranstaltungen, fachlichen Hinweise und unsere QS-Handbücher im Jahr 2020.
Wir bedanken uns am Ende des Jahres 2020 bei allen, die 2020 als Unterstützer von wp.net in Erscheinung getreten sind.
Wir haben 2020 wieder tatkräftige Unterstützung für die Durchführung von Seminaren und für die Facharbeit erhalten. Bei diesen Kollegen wollen wir uns bedanken und diese etwas vorstellen.
Auch bei unseren vier Kooperationspartnern (PRIMUS-Fachseminare, NWB, Alvaro und DAWUR) bedanken wir uns herzlich.
Dann sollten Sie auch wissen, wer sich 2020 in der WPK im Beirat oder im Vorstand oder im wp.net-Vorstand von wp.net ehrenamtlich eingebracht hat. Auch diesen Kolleginnen und Kollegen gilt unser großer Dank. Zur Erinnerung blicken wir etwas wehmütig auf einige Bilder vom Vorbereitungstreffen für die Beiratssitzung im Dez. 2019 .
Auch bei Frau Drachenberg, die in der wp.net-Geschäftsstelle seit Mitte 2019 ihren Dienst tut, bedanken wir uns. Sie kümmert sich um die Verwaltungs- und Gestaltungsarbeiten und noch um einiges mehr.
Wir wünschen Ihnen ein frohes und friedvolles Weihnachtsfest, einen fröhlichen Jahreswechsel und ein gesundes, coronafreies und erfolgreiches Neues Jahr 2021.
Herzlichst Ihre/Eure Michael Gschrei und Tobias Lahl